Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn z dnia 17 września 2020 roku została opublikowana w Dzienniku Ustaw 12 października. Zgodnie z nowelą zmiany weszły w życie po upływie 14 dni od ogłoszenia.
Spadki i darowizny. Więcej osób zwolnionych z podatku
Zgodnie z nowelizacją z podatku od spadków i darowizn zwolnieni będą wychowankowie rodzin zastępczych i rodzinnych domów dziecka, ale także osoby wychowujące się w placówkach opiekuńczo-wychowawczych bądź regionalnych placówkach opiekuńczo-terapeutycznych. Nowela ustala także, że za wstępnych uważa się "osoby tworzące rodzinę zastępczą, prowadzące rodzinny dom dziecka lub pracujące z dziećmi w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej”.
Według autorów przepisów dzieci wychowujące się w takich miejscach traktują swoich opiekunów jako opiekunów do końca życia. W analogicznej sytuacji znajdują się osoby sprawujące pieczę nad podopiecznymi. Przez resztę życia traktują ich jako własne dzieci.
Kto jest zwolniony z podatku od spadku i darowizny?
Przepisy dotyczące spadków i darowizn są najeżony zawiłościami prawnymi. Zgodnie z obowiązującym prawem zwolnienie z podatku od darowizny występuje w zależności od stopnia pokrewieństwa. W tzw. grupie I (zwolnienie z podatku do kwoty 9637 zł) wyróżniona została zerowa grupa podatkowego, w której wszystkie darowizny, bez względu na ich wartość, mogą być zwolnione z opodatkowania. Zaliczają się do niej następujący członkowie rodziny:
- małżonek,
- zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
- wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
- pasierb,
- rodzeństwo,
- ojczym,
- macocha.
Aby otrzymać zwolnienie z podatku, należy zgłosić darowiznę w Urzędzie Skarbowym na druku SD-Z2, jeśli wysokość kwoty przekracza próg 9637 zł.
