Przepisy podatkowe zawierają szereg dochodów oraz przychodów, które są zwolnione z podatku. Oznacza to, że podatnicy, którzy otrzymali pieniądze ze źródeł wymienionych w ustawie o PIT, nie są zobowiązani do rozliczenia podatku dochodowego. Grupą zwolnioną z płacenia podatku są np. przychody związane ze stypendiami oraz otrzymanymi nagrodami. Zwolnione z podatku są także zasiłki, dofinansowania oraz pozostałe świadczenia rodzinne.
PIT za 2021 rok - jakie dochody i przychody są zwolnione z podatku?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 21 ustawy o PIT) zwolnione z podatku są:
Odszkodowania
- Z wyjątkiem: odpraw i odszkodowań z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia umowy o pracę, odpraw pieniężnych wypłacanych na podstawie przepisów o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, odpraw i odszkodowań z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia funkcjonariuszom pozostającym w stosunku służbowym, odszkodowań przyznanych na podstawie przepisów o zakazie konkurencji, odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Wygrane
- W grach liczbowych, loteriach pieniężnych, zakładach wzajemnych jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych nie przekracza 2280 zł, grach na automatach, grach w karty, grach w kości, grach cylindrycznych, grach bingo pieniężne i grach bingo fantowe;
- przyznane przez krajowe i zagraniczne organy władzy, np. za wybitne osiągnięcia z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz tytułu działalności na rzecz praw człowieka;
Zasiłki
- odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe;
- świadczenia rodzinne, dodatki rodzinne i pielęgnacyjne, zasiłki dla opiekunów, świadczenia pieniężne otrzymane w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów, zasiłki porodowe oraz świadczenie wychowawcze;
- zasiłek macierzyński;
- rodzinny kapitał opiekuńczy;
- dofinansowanie obniżenia opłaty rodzica za pobyt dziecka w żłobku, klubie dziecięcym lub u dziennego opiekuna;
- jednorazowe zasiłki z tytułu urodzenia dziecka, wypłacane z funduszów związków zawodowych;
- zapomogi, inne niż wymienione w pkt 26, wypłacane z funduszy zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 1000 zł;
- alimenty na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia, oraz dzieci bez względu na wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- świadczenia wypłacane bezrobotnym skierowanym do wykonywania prac społecznie użytecznych;
Świadczenia rzeczowe przyznane przez pracodawcę
- wartość ubioru służbowego (umundurowania);
- wartość otrzymanego ubioru reprezentacyjnego i sportowego członka polskiej reprezentacji olimpijskiej i paraolimpijskiej oraz członka polskiej reprezentacji na igrzyska głuchych i światowe igrzyska Olimpiad Specjalnych;
- diety i inne należności za czas: podróży służbowej pracownika, podróży osoby niebędącej pracownikiem;
- zwrot kosztów poniesionych przez pracownika z tytułu używania pojazdów stanowiących własność pracownika, dla potrzeb zakładu pracy; itp.
Dochody zagraniczne
- część przychodów osób, przebywających czasowo za granicą i uzyskujących przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, za każdy dzień pobytu za granicą, w kwocie odpowiadającej 30 proc. diety, określonej w przepisach;
- część dochodów osób, przebywających czasowo za granicą i uzyskujących dochody z tytułu: stypendiów;
- dochody marynarzy, którzy są obywatelami państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego;
Świadczenia związane z działaniami wojennymi
- dodatek kompensacyjny;
- ryczałt energetyczny, świadczenie pieniężne i pomoc pieniężna;
- kwoty jednorazowej pomocy finansowej wypłaconej ofiarom prześladowań hitlerowskich przez Fundację Polsko-Niemieckie Pojednanie;
- emerytury lub renty otrzymane przez osoby, które utraciły wzrok w wyniku działań wojennych w okresie wojny 1939-1945 lub eksplozji pozostałych po tej wojnie niewypałów i niewybuchów;
- odszkodowania otrzymane na podstawie rezolucji Rady Bezpieczeństwa Narodów Zjednoczonych wypłacone osobom poszkodowanym na skutek działań wojennych w Kuwejcie;
Zapomogi i świadczenia
- zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci: z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z funduszy związków zawodowych lub zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra - niezależnie od ich wysokości, z innych źródeł - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 6000 zł;
- świadczenia otrzymane z tytułu jednorazowej pomocy materialnej finansowanej ze środków budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego w związku z zaistniałym zdarzeniem losowym;
Świadczenia zdrowotne
- kwoty stanowiące zwrot kosztów z tytułu opieki nad dzieckiem lub osobą zależną;
- kwoty na rehabilitację zawodową, społeczną i leczniczą osób niepełnosprawnych;
- dodatki do rent rodzinnych dla sierot zupełnych, wypłacone na podstawie odrębnych przepisów; itp.
Pełnienie służby publicznej
- Przychody ze stosunku służbowego otrzymane w służbie kandydackiej przez funkcjonariuszy Policji, Straży Granicznej, Państwowej Straży Pożarnej i Służby Więziennej;
- ale też dotyczy to: funkcjonariuszy Organizacji Narodów Zjednoczonych, organizacji wyspecjalizowanych oraz innych międzynarodowych instytucji i organizacji, których Rzeczpospolita Polska jest członkiem; żołnierzy i pracowników wojska wykonujących zadania poza granicami państwa itp.;
Emeryci i renciści
- świadczenia otrzymywane przez emerytów lub rencistów w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 3000 zł;
- wypłaty m.in.: transferowe środków zgromadzonych w ramach pracowniczego programu emerytalnego do innego pracowniczego programu emerytalnego lub na indywidualne konto emerytalne itp.;
- dochody z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym;
- otrzymywane z zagranicy: renty inwalidzkie z tytułu inwalidztwa wojennego, kwoty zaopatrzenia przyznane ofiarom wojny oraz członkom ich rodzin, renty wypadkowe osób, których inwalidztwo powstało w związku z przymusowym pobytem na robotach w III Rzeszy Niemieckiej w latach 1939-1945, - pod warunkiem przedstawienia płatnikowi dokumentu instytucji zagranicznej stwierdzającego charakter przyznanego świadczenia;
- renty wypłacone osobom represjonowanym i członkom ich rodzin;
Dochody zwolnione z PIT - co się nie wlicza w podatek?
Poniżej przedstawiamy też listę dochodów lub przychodów, które są zwolnione z podatków - oczywiście w określonych w ustawie przypadkach.
- Nabyte dobra
- Przychody związane z nieruchomościami
- Dochody związane z oświatą
- Loterie
- Stypendia
- Uczniowie i studenci (świadczenia pomocy materialnej dla uczniów, nagrody, stypendia kwoty umorzonych kredytów studenckich i kredytów na studia medyczne)
- Wynajem (dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi gościnnych, w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym, osobom przebywającym na wypoczynku oraz dochody uzyskane z tytułu wyżywienia tych osób, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza 5);
- Szkolenia
- Świadczenia przyznane za zesłanie i deportację
- Udziały
- Własne hodowle
- Dawcy krwi, wolontariusze
- Modernizacje
