Fiskus nie ma prawa pobierać podatku od darowizny pomiędzy najbliższą rodziną. Rodzice mogą więc przekazać pieniądze dzieciom, dzieci rodzicom - w odróżnieniu od darowizn od dalszej rodziny podatek tu nie obowiązuje. Chyba że przesyłający środki zapomni o jednej bardzo ważnej kwestii.
Urzędnicy możliwość zwolnienia z podatku uzależniają od sposobu przekazania środków. "Rzeczpospolita" opisuje kilka z takich przypadków - syn otrzymał od swojej matki gotówkę. I teraz, jak twierdzi fiskus, musi odprowadzić daninę. 32 tys. zł, które są przedmiotem sporu, zostały przekazane dosłownie w ciągu minut. W jednym banku matka najpierw wypłaciła środki z konta, a syn wydał dyspozycję ich wpłaty na własny rachunek. Pieniądze nawet nie trafiły fizycznie do jego rąk, cały czas miała je kasjerka. Dla skarbówki te okoliczności nie są jednak wystarczające, by z podatku zwolnić.
"Nie nastąpił przelew środków pieniężnych bezpośrednio z rachunku bankowego matki na rachunek syna ze wskazaniem tytułu przelewu jako darowizny. Nie przysługuje zwolnienie, trzeba więc zapłacić podatek" - stwierdza Krajowa Izba Skarbowa w piśmie cytowanym przez dziennik.
Inna z opisanych spraw jest jeszcze bardziej absurdalna. Dotyczy bowiem matki, która nie posiada konta w banku. Nie może przekazać darowizny córce w gotówce. Skarbówki nie zadowala nawet fakt zawarcia na tę okoliczność pisemnej umowy - warunkiem zwolnienia z podatku jest przekazanie środków na konto.
Przepisy dotyczące darowizn są restrykcyjne. Nawet przekazywanie pieniędzy dzieciom przez dziadków obwarowane jest warunkami. Kwota darowizny nie może w ciągu pięciu lat przekroczyć 9637 zł. Jeśli będzie wyższa, to urząd skarbowy należy powiadomić korzystając z druku SD-Z2.
Kiedy na prezent dla dziecka składa się kilka osób - np. babcia z tatą - kwota nieobjęta podatkiem jest wyższa i wynosi 19274 zł. Jeśli prezent wręcza rodzeństwo rodziców lub ich małżonkowie (wujek, ciocia) limit darowizny nieobjętej podatkiem wynosi z kolei 7276 zł. W przypadku pozostałych osób to kwota 4902 zł.
Czytaj też: Paragony miały zastąpić faktury. Sklepom grożą kary, gdy fiskus uzna, że NIP jest zbyt nisko
Wysokość podatku od darowizny od dalszej rodziny jest różna i wynosi od 3 do 12 proc. Wpływ na należność dla fiskusa ma stopień pokrewieństwa. Jeśli darowiznę wręcza dalsza rodzina, to podatek należny jest niezależnie od powodu przekazania środków takich jak ślub, urodziny (np. osiemnaste), w związku z narodzeniem dziecka, rozpoczęciem studiów etc.