Ulga dla klasy średniej podlega odliczeniu od dochodu na podstawie art. 25 ust. 1 pkt 2a ustawy PIT. Oznacza to, że jest to preferencja stosowana na etapie obliczania podstawy opodatkowania. Nowa ulga zacznie obowiązywać w 2022 roku, więc znaleźć się może dopiero w deklaracji składanej w 2023 roku. Dlaczego jednak już teraz warto zainteresować się ulgą dla klasy średniej?
Zgodnie z ustawą, ulga dla klasy średniej nie będzie dotyczyła wszystkich płatników. Uprawnione do ulgi będą jedynie osoby zatrudnione na umowę o pracę oraz przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą i rozliczający się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej).
Z ulgi nie skorzystają natomiast:
Podstawą opodatkowania w przypadku ulgi dla klasy średniej jest dochód pomniejszony m.in. o kwotę ulgi dla pracowników lub podatników, którzy osiągają przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Będzie przysługiwać tylko w sytuacji, gdy suma uzyskanych w danym roku podatkowym przychodów wyniesie co najmniej 68 412 zł i nie przekroczy 133 692 zł.
Zgodnie z zasadami, pracodawca ma naliczać ulgę w każdym miesiącu, jeśli wynagrodzenie miesięczne pracownika wynosi od 5 701 zł do 11 141 zł brutto. Wyjątkiem będą sytuacje, gdy pracownik sam złoży wniosek o nienaliczanie ulgi dla klasy średniej. Przedsiębiorcy ulgę naliczają sami.
Przeczytaj więcej podobnych informacji na stronie głównej Gazeta.pl.
Doradca podatkowy Piotr Juszczyk w rozmowie z "Faktem" wyjaśnił, w jakich sytuacjach może nastąpić niedopłata, którą będzie musiał uregulować później płatnik. - Będzie tak wówczas, gdy podatnik zatrudniony na umowie o pracę zacznie korzystać z ulgi, ale w trakcie roku podatkowego zmieni formę zatrudnienia i nie osiągnie dolnego pułapu, który uprawnia do skorzystania z niej. I odwrotnie: jeśli na przykład w ciągu roku otrzyma podwyżkę wynagrodzenia i jego przychody przekroczą w pewnym momencie górną wartość przychodu uprawniającego do rozliczenia ulgi, może powstać niedopłata. Podatnik w rozliczeniu rocznym będzie wtedy musiał oddać fiskusowi pieniądze z tytułu niedopłaconego podatku - mówi radca.
Problemem mogą być także premie i nagrody dla pracowników, którzy po ich otrzymaniu przekroczą górną granicę ulgi. Wówczas również będzie trzeba zwrócić fiskusowi kwotę ulgi. Dla przedsiębiorców lepsze więc będzie obliczanie ulgi dopiero w zeznaniu ulgi.
Pracownicy mogą też złożyć do pracodawcy oświadczenie o nie pomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla pracowników przez cały rok. We wniosku należy podać swoje dane: imię i nazwisko, numer PESEL oraz adres zamieszkania.
Dalej można napisać: "Ja niżej podpisany/a wnoszę o nie pomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla pracowników na podstawie art. 32 ust. 2a ustawy o PIT".