Od 2019 roku dokumenty do rozliczenia podatków, dla wszystkich rozliczających się na formularzach PIT-36 i PIT-37, przygotowuje urząd skarbowy. Nie trzeba ich nawet zatwierdzać, gdyż po 30 kwietnia fiskus zrobi to za nas automatycznie. Warto jednak zrobić to samemu z kilku powodów. Pierwszy z nich to zwrot podatku, który otrzymamy po 45 dniach od złożenia zeznania podatkowego. Oprócz tego samodzielne rozliczenie to możliwość obniżenia daniny przekazywanej państwu.
Ulgi podatkowe. Co można odliczyć w zeznaniu podatkowym?
Urząd skarbowy przygotowując nasze zeznanie podatkowe, wypełnia za nas jedynie dokumenty dotyczące dochodów. Wszelkie ulgi należy rozliczyć samodzielnie. Jest to więc kolejny z powodów, dlaczego nie warto rozliczenia zostawiać fiskusowi.
Większość ulg wymaga spełnienia pewnych warunków, ale są też takie odliczenia, z których może skorzystać każdy podatnik. Należy do nich na przykład ulga na internet. Inne ulgi podatkowe to:
- ulga na dziecko,
- składki ZUS, zdrowotne, emerytalne (IKZE),
- składki zdrowotne,
- ulga dla krwiodawców,
- darowizny na cele szlachetne bądź cele kultu religijnego,
- ulgi rehabilitacyjna,
- ulga dla młodych poniżej 26. roku życia,
- ulga termomodernizacyjna,
- odliczanie darowizny na cele edukacji zawodowej.
Nowe ulgi podatkowe. W tym roku można odliczyć koszty poniesione w związku z koronawirusem
Pandemia koronawirusa jest kosztowna zarówno dla państwa, jak i dla obywateli. Dlatego też w tym roku przygotowano trzy nowe ulgi podatkowe, związane z wydatkami na koronawirusa.
Darowizna na cele walk z COVID-19
Pierwsza z ulg dotyczy gotówkowych lub rzeczowych darowizn na cele związane z przeciwdziałaniem COVID-19. Odliczyć można datki przekazane na:
- Agencję Rezerw Materiałowych,
- Centralną Bazę Rezerw Sanitarno-Epidemicznych,
- domy dla matek z małoletnimi dziećmi i kobiet w ciąży,
- noclegownie i schroniska dla osób bezdomnych
- wskazane podmioty lecznicze, o ile zostały wpisane do wykazu.
Wysokość odliczenia zależna jest od daty przekazania darowizny:
- przekazane do końca kwietnia 2020 r. podlegają odliczeniu w wysokości większej niż wartość darowizny - 200% wartości darowizny,
- przekazane w maju 2020 r. podlegają odliczeniu w wysokości 150% wartości darowizny,
- przekazane od 1 czerwca 2020 r. do 30 września 2020 r. podlegają odliczeniu w wysokości kwoty odpowiadającej wartości darowizny,
- przekazane od 1 października 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. podlegają odliczeniu w wysokości 200% wartości darowizny [3],
- przekazane od 1 stycznia 2021 r. do 31 marca 2021 r. podlegają odliczeniu w wysokości 150% wartości darowizny [3],
- przekazane od 1 kwietnia 2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19 podlegają odliczeniu w wysokości kwoty odpowiadającej wartości darowizny.
Jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane VAT, za kwotę darowizny uważa się wartość towaru plus VAT - w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o VAT z tytułu dokonania tej darowizny.
Nie można natomiast odliczyć darowizn:
- zwróconych w jakiejkolwiek formie,
- zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów,
- odliczonych od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne,
- uprzednio odliczonych od dochodu,
- odliczonych już na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Obniżenie dochodu uzyskanego w 2019 r. o stratę z powodu epidemii COVID-19 w 2020
Istnieje także możliwość korekty zeznania za 2019 rok, co umożliwili rozliczenie straty za 2020 rok.
"Podatnicy, którzy z powodu COVID-19 ponieśli w 2020 r. stratę z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz uzyskali w 2020 r. łączne przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej niższe o co najmniej 50 proc. od łącznych przychodów uzyskanych w 2019 r. z tej działalności, mogą jednorazowo obniżyć o wysokość tej straty, nie więcej jednak niż o kwotę 5 000 000 zł, odpowiednio dochód lub przychód uzyskany w 2019 r. z pozarolniczej działalności gospodarczej" - tłumaczy firma PwC.
Ulga badawczo rozwojowa
Tu ulga dla przedsiębiorców, którzy w trakcie pandemii tworzą rozwiązania umożliwiające walkę z pandemią. Ulga B+R pozwala odliczyć koszty kwalifikowane na działalność badawczo-rozwojową, mające na celu opracowanie produktów niezbędnych do zwalczania COVID-19. Dla przedsiębiorców, którzy osiągają kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP), przygotowano preferencyjną 5 proc. stawkę podatku.
