Darowizna może słono kosztować. NSA podjął jednoznaczną uchwałę. Sprawdź, zanim sprawdzi fiskus

Rzecznik Praw Obywatelskich zapytał Naczelny Sąd Administracyjny, czy darowizna pieniężna musi być przekazana przelewem, by obdarowany był zwolniony z podatku, jeśli środki przekazuje mu np. rodzic. NSA wydał w sprawie ustawę, która może być kluczowa dla wielu podatników.

Naczelny Sąd Administracyjny zajął stanowisko w sprawie, która ma znaczenie dla milionów Polaków. Jak informuje TVN24, NSA podjął uchwałę dotyczącą podatku od darowizn. Chodzi o przypadki, w których od takiej darowizny obowiązuje zwolnienie od podatku.

Zobacz wideo Prof. Agnieszka Legucka gościnią Porannej Rozmowy Gazeta.pl (21.03)

Naczelny Sąd Administracyjny: Darowizna tylko przelewem. To niejedyny warunek

NSA potwierdził, że bezwzględnym warunkiem zwolnienia z podatku darowizn pieniężnych między osobami bliskimi - na przykład na linii rodzice-dzieci - jest udokumentowanie wpłaty tych środków na rachunek płatniczy. Przelew musi być dokonany tak, by możliwa była identyfikacja stron umowy darowizny.

- Wprowadzenie m.in. warunku udokumentowania otrzymania środków pieniężnych dowodem ich przekazania na rachunek ma na celu zapewnienie szczelności systemu podatkowego i uniemożliwienie działań zmierzających do wprowadzenia do obiegu środków pieniężnych o nieustalonym pochodzeniu - wyjaśnił sędzia Stanisław Bogucki w uzasadnieniu uchwały Izby Finansowej NSA cytowany przez portal. 

Naczelny Sąd Administracyjny swoją uchwałą wyjaśnił wątpliwości Rzecznika Praw Obywatelskich. Zdaniem RPO przepisy nie dość jasno precyzują, czy w przypadku darowizny konieczne jest udokumentowanie jej przekazania za pomocą przelewu, czy dopuszczalne przekazanie środków w gotówce, którą obdarowany sam wpłaca na swoje konto. Zdaniem RPO obecne przepisy mogą stanowić pułapkę dla podatników.  

Stanowisko NSA może uznać za potężną broń w rękach urzędów skarbowych. Fiskus może bowiem w bardziej zdecydowany sposób domagać się podatku od darowizny. 

Ceny żywności (zdjęcie ilustracyjne) Rząd ma pomysł na nowy podatek. "To jawne okradanie ludzi"

Darowizna od rodziców i innych bliskich. Podatek czasami się należy. To warto wiedzieć

Darowizna od najbliższej rodziny - np. rodziców -  jest zwolniona z podatku od darowizn. Wszystko zależy jednak od tego, kto dokładnie dokonuje darowizny, jaka jest jej wartość oraz to, czy darowizny nie otrzymaliśmy już wcześniej. Istotne jest też dopełnienie formalności. Po pierwsze: trzeba zawrzeć umowę darowizny. Bez względu na to, czy ktoś przekazuje nam samochód, mieszkanie, czy gotówkę. Po drugie, w przypadku pieniędzy darowizna musi być przekazana przelewem. Po trzecie zaś - co wynika z powyższego stanowiska NSA - przelew musi identyfikować strony umowy. A zatem warto w tytule przelewu napisać "Darowizna Jana Kowalskiego dla Anny Kowalskiej". Przelew powinien pochodzić z konta osoby, która darowiznę przekazuje i wpływać na konto osoby, która ją otrzymuje. 

Podatnik ma jednak prawo korzystać z określonych kwot wolnych od podatku. Obdarowani nie muszą płacić podatku, jeśli wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej wynikającej z grupy podatkowej. 

Korea Północna, Kim Dzong Un. Kim Dzong Unowi wyrósł duży problem. "Gigantyczny cios we własne społeczeństwo"

Kwota wolna od podatku. Poznaj grupy podatkowe, bo fiskus ściśle się ich trzyma 

Kwoty wolne od podatku zostały zaktualizowane w październiku 2022 roku. Przedstawiają się następująco:

  • Grupa I. Należą do niej: małżonek, zstępni (tj. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (tj. ojciec, matka, dziadek, babcia), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie.
    Kwota wolna od podatku to: 10 434 zł
  • Grupa II. Należą do niej: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie innych zstępnych.
    Kwota wolna to: 7 878 zł
  • Grupa IIII. Najliczniejsza, bo należą do niej wszyscy inni.
    Kwota wolna to: 5 308 zł

Kiedy jesteśmy obdarowywani częściej przez tę samą osobę, wówczas wartość darowizny rozpatruje się łącznie - za okres pięciu lat. Oznacza to, że wszystkie datki otrzymane od jednej osoby w ciągu pięciu lat będą stanowiły podstawę do opodatkowania.

Polskie prawo podatkowe nigdy nie było proste, dlatego nie powinno nikogo dziwić, że w grupie pierwszej wyróżnia się jeszcze jedną, wyjątkową grupę 0. Jest bardzo wąska, bo należą do niej: małżonek, syn, córka, wnuk, prawnuk, matka, ojciec, dziadek i babcia, a także rodzeństwo, ojczym, macocha i pasierb.

Co istotne Sejm pracuje właśnie nad nowelizacją przepisów, które podniosą progi właśnie dla poszczególnych grup.

  • w ramach I grupy kwota wolna wzrośnie do 36 120 zł (obecnie wynosi 10 434 zł),
  • w ramach II grupy kwota wolna wzrośnie do 27 090 zł (obecnie wynosi  7 878 zł),
  • w ramach III grupy kwota wolna wzrośnie do 18 060 zł (obecnie wynosi 5 308 zł).

Więcej informacji gospodarczych na stronie głównej Gazeta.pl

Więcej o: